Son yıllarda e-ihracat, özellikle küçük işletmeler ve bireysel girişimciler için önemli bir büyüme alanına dönüştü. Etsy, Amazon, Trendyol Go ve Shopify gibi platformlar sayesinde artık evden üretim yapan biri bile yurt dışına ürün gönderebiliyor.
Bu dönüşüm, "İhracat yapmak için şirket kurmak şart mı?" sorusunu da beraberinde getiriyor.
Birçok kişi, sosyal medya veya online pazaryerleri üzerinden yurt dışına satış yapmaya başlarken resmi bir işletme kurup kurmaması gerektiğini net olarak bilemiyor.
Vergisel yükümlülükler, gümrük süreçleri, KDV istisnası, mikro ihracat sınırı gibi kavramlar genellikle kafa karıştırıcı olabiliyor.
Bu içerikte, 2025 yılı itibarıyla ihracat ve özellikle mikro ihracat yapmak isteyen bireylerin:
- Şirket kurma zorunluluğunu,
- Alternatifleri ve istisnaları,
- Mikro ihracatın temel kurallarını,
- Uygulanabilir en avantajlı şirket modellerini detaylı şekilde ele alacağız.
Amacımız, ihracata başlamak isteyenler için doğru kararı verebilmelerini sağlayacak net ve güncel bir rehber sunmak.
Şirket Kurmadan İhracat Yapılabilir mi? Yasal Durum ve İstisnalar
Kısa cevap: Hayır, Türkiye'de ihracat yapabilmek için resmî olarak vergi mükellefi olmak (yani bir şirket sahibi olmak) zorunludur.
Ancak bu kuralın kapsamı, nasıl ve ne kadar ihracat yaptığınıza göre farklı şekilde uygulanabilir.
Ticaret Bakanlığı, Gümrük ve Gelir İdaresi Başkanlığı'nın mevzuatlarına göre, bir ürünün yurt dışına ticari amaçla gönderilmesi, ihracat faaliyeti olarak kabul edilir.
Bu durumda;
- ürün satışı için fatura kesilmeli,
- gümrük çıkışı yapılmalı,
- KDV istisnası uygulanmalı ve tüm bu işlemler bir vergi kimlik numarası üzerinden yürütülmelidir.
Bu da şirket kurmadan resmî ihracat yapılamayacağı anlamına gelir.
İstisna: Bireysel Hediyelik Gönderiler
Kişisel gönderi sayılabilecek “tek seferlik, ticari olmayan” küçük çaplı ürünler bazı kargo şirketleriyle yurt dışına iletilebilir. Ancak:
- Bu ürünlerden gelir elde ediliyorsa,
- Satış düzenli hâle geldiyse ya da
- Aynı kişiye birden fazla gönderim yapılıyorsa iş ticari faaliyete girer ve şirket kurma zorunluluğu başlar.
Özetle:
- Hobi amaçlı, bireysel ve nadir gönderiler şirket kurmadan yapılabilir
- Sürekli veya sistemli satışlarda şirket kurmadan ihracat yapmak yasal değildir
- Gümrükten çıkış için fatura ve E-arşiv kayıtları zorunludur
Mikro İhracat Nedir? Kimler Mikro İhracat Yapabilir?
Mikro ihracat, adından da anlaşılacağı gibi küçük ölçekli ihracat işlemlerini ifade eder.
Ancak bu kavram sadece hacimle ilgili değil, aynı zamanda belirli yasal ve vergisel kolaylıkları da kapsar.
Türkiye'de mikro ihracat; ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı) ile yapılan ve belirli sınırları aşmayan gönderiler için geçerlidir.
Mikro İhracatın Tanımı (2025 için geçerli limitler):
- Fatura Tutarı: 15.000 €'ya kadar
- Ağırlık Sınırı: 300 kg’yi geçmemeli
- Yöntem: Kargo firması aracılığıyla, ETGB kapsamında
Bu şartları sağlayan gönderiler için gümrük müşaviri ile çalışmaya gerek yoktur ve süreç kargo şirketi tarafından dijital olarak tamamlanabilir.
Ayrıca, mikro ihracat yapan işletmeler KDV istisnası ve bazı damga vergisi muafiyetlerinden de faydalanabilir.
Kimler Mikro İhracat Yapabilir?
Mikro ihracat hakkı sadece:
- Vergi mükellefi olan
- Şahıs şirketi, limited şirket ya da anonim şirket statüsündeki
- Ürünlerini yurt dışına satışa konu eden girişimcilere ve şirketlere tanınır.
📌 Yani mikro ihracat da ancak bir şirket kurulduktan sonra yapılabilir.
Şirketiniz olmadan ETGB açamazsınız, KDV iadesi talep edemezsiniz, gümrükten resmi çıkış gerçekleştiremezsiniz.
E-İhracat İçin Hangi Şirket Türü Daha Avantajlıdır?
İhracata başlamak isteyen girişimcilerin karşılaştığı ilk sorulardan biri de:
“Şahıs şirketi mi kurmalıyım, limited şirket mi?”
Her iki şirket türü de e-ihracat yapmaya uygundur. Ancak karar verirken vergi oranları, muhasebe giderleri, imaj, yatırım alma hedefi gibi faktörler göz önünde bulundurulmalıdır.
Şahıs Şirketi ile E-İhracat
Avantajları:
- Kuruluş süreci hızlı ve düşük maliyetlidir
- Muhasebe giderleri düşüktür
- Vergi oranı kazanca göre artar, ilk yıllarda avantajlıdır
- Mikro ölçekli gönderiler ve test süreci için idealdir
Dezavantajları:
- Şirket borçlarından kişisel mal varlığıyla sorumlu olunur
- Resmî imajı sınırlıdır (bazı global alıcılar kurumsal yapıyı tercih eder)
- Kurumsallaşma ve yatırım alma süreçleri için yeterli değildir
Limited Şirket ile E-İhracat
Avantajları:
- Kurumsal itibar açısından daha güçlü algı yaratır
- Şirket borçları ortaklarla sınırlıdır (kişisel sorumluluk yoktur)
- Global platformlarda (Amazon, Shopify, Etsy) daha çok tercih edilir
- Yatırım alma ve büyüme planları için uygundur
Dezavantajları:
- Kuruluş maliyeti daha yüksektir
- Her ay muhasebeciyle çalışmak zorunludur
- Stopaj, damga vergisi gibi kalemler daha sık devreye girer
Ne Zaman Hangi Model?
- Yeni başlayanlar için: Şahıs şirketi + Mikro ihracat
- Büyüme, kurumsallaşma, yatırım planı olanlar için: Limited şirket
Her durumda şirket kurmak şarttır; sadece şirket türü stratejinize göre değişmelidir.
İhracat Sürecinde Gerekli Belgeler ve Vergisel Yükümlülükler
Mikro ya da klasik ihracat fark etmeksizin, bir ürünü yurt dışına gönderirken belirli belgeleri düzenlemeniz ve bazı vergisel yükümlülüklere uymanız gerekir.
E-ihracat yapan girişimciler için bu süreçler genellikle daha sadeleştirilmiştir — özellikle mikro ihracat kapsamında çalışıyorsanız.
Mikro İhracat İçin Gerekli Belgeler
- E-Fatura veya E-Arşiv Fatura
- Alıcının adı, adresi ve ülkesine göre düzenlenmelidir
- Ürün tanımı ve birim fiyatı açıkça yazılmalıdır
- İhracat işlemi olduğu için KDV oranı “0” olarak işaretlenmelidir
- ETGB Belgesi (Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı)
- Kargo firması (ör. DHL, UPS, Aras Global, PTT) tarafından hazırlanır
- Gümrük çıkışı için gerekli tüm bilgiler bu belgeye yansıtılır
- İrsaliye / Paketleme Listesi (bazı durumlarda)
- Özellikle çok kalemli gönderilerde tercih edilir
- Gümrük memurlarının kontrolü açısından şeffaflık sağlar
Vergisel Yükümlülükler
- KDV İstisnası: İhracat işlemlerinde %0 KDV uygulanır.
- KDV İadesi: Yurt içinden temin edilen mal veya hizmetlerde ödenen KDV geri alınabilir.
- Gelir Vergisi / Kurumlar Vergisi: Yıl sonunda elde edilen kazanç beyan edilir.
- Stopaj ve Damga Vergisi: Şirket türüne göre ek vergisel yükümlülükler olabilir (örneğin limited şirketlerde sözleşmelere damga vergisi doğar).
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Faturada alıcı bilgisi eksikse ETGB hazırlanamaz
- Fatura tutarı ve ağırlık sınırları aşılıyorsa mikro ihracat geçerli olmaz
- Her gönderim için ayrı fatura ve ETGB gerekir
- Yurtdışına bireysel değil, şirket üzerinden fatura kesilmelidir
KDV İstisnası, Gümrük Muafiyeti ve Yurtdışı Fatura Kesimi Nasıl İşler?
E-ihracat yapan girişimciler için en büyük avantajlardan biri KDV istisnası ve gümrük muafiyetleridir.
Ancak bu haklardan yararlanabilmek için faturalandırma ve beyan süreçlerinde dikkatli olmak gerekir.
KDV İstisnası Nasıl Uygulanır?
Türk vergi sistemine göre, ihracat işlemleri %0 KDV oranıyla gerçekleşir. Bu da demektir ki:
- Ürünü sattığınızda KDV hesaplamaz ve tahsil etmezsiniz
- Ancak ürün ya da hizmeti yurt içinde tedarik ederken ödediğiniz KDV’yi geri alabilirsiniz (KDV iadesi)
KDV iadesi için:
- İlgili ayda yapılan ihracat beyan edilir
- Faturalar, ETGB belgeleri ve banka ödeme dekontlarıyla birlikte başvuru yapılır
- Vergi dairesi tarafından iade ya da mahsup işlemi gerçekleştirilir
Gümrük Muafiyeti Nedir?
Mikro ihracat kapsamında:
- 15.000 €’ya kadar olan gönderiler
- 300 kg ağırlığı geçmeyen paketler için klasik gümrük müşavirliği sürecine gerek kalmaz.
Bu işlemler:
- Kargo firması tarafından ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı) üzerinden
- Dijital olarak gerçekleştirilir ve ek gümrük masrafı doğurmaz
Gümrük muafiyeti, ihracat yapan işletmenin prosedür maliyetlerini önemli ölçüde düşürür.
Yurtdışı Fatura Kesimi Nasıl Yapılır?
Yurtdışına fatura keserken:
- E-arşiv veya e-fatura sistemi kullanılmalıdır
- Fatura dövizi genellikle EURO veya USD olur
- Alıcının ülke, vergi numarası (varsa) ve adres bilgileri eksiksiz girilmelidir
- KDV oranı “0” olarak belirtilmelidir ve “İhracat istisnası kapsamında” ibaresi eklenmelidir
Fatura detayları ile ETGB belgesindeki bilgiler birebir örtüşmelidir.
E-ihracat yapmak istiyorsanız, şirket kurmak yalnızca bir yasal zorunluluk değil, aynı zamanda işinizin itibarını, ölçeklenebilirliğini ve sürdürülebilirliğini sağlayan en önemli adımlardan biridir.
Sosyal medya üzerinden veya tek tük siparişlerle başlayan girişimler zamanla düzenli satışlara dönüştüğünde, şirket kurmadan devam etmek hukuki risk, vergi yükümlülüğü ve gümrük engelleri ile karşılaşmanıza neden olabilir.
Bu nedenle:
- “Ürünüm satılıyor, yurtdışına gönderim başlıyor” diyorsanız:
→ Şahıs şirketi ile hızlıca başlayın.
- “Marka yaratacağım, pazarlama yatırımı yapacağım, yatırım almayı düşünüyorum” diyorsanız:
→ Limited şirket kurmak daha uygundur.
Her iki durumda da şirket sahibi olmanız, yasal zeminde ilerlemenizi, KDV iadesi gibi avantajlardan yararlanmanızı ve küresel pazarlarda güven oluşturmanızı sağlar.
🧭 Unutmayın:
E-ihracat bir ticari faaliyettir. Bu faaliyetin yasal, finansal ve operasyonel altyapısı ne kadar sağlam olursa, başarı ihtimaliniz de o kadar artar.
Girişim sizden. Sistem bizden.
